Menjaga kepatuhan terhadap standar tertentu dapat membangun kredibilitas dan kepercayaan diri seiring dengan pertumbuhan bisnis Anda. Di bawah ini, Anda dapat menemukan perbedaan antara kepatuhan SOC 1, SOC 2, dan SOC 3, yang dapat membantu Anda menentukan jenis kepatuhan yang dibutuhkan organisasi Anda untuk memenuhi kewajibannya dan memenuhi ekspektasi klien. Dengan memahami perbedaan-perbedaan ini, Anda dapat membuat keputusan yang tepat dan menunjukkan komitmen Anda untuk memenuhi standar yang diperlukan untuk industri Anda.
Mari kita periksa masing-masing dari ketiga jenis kepatuhan tersebut!
SOC 1
SOC 1 adalah laporan yang berfokus pada pengendalian internal terkait pelaporan keuangan untuk bisnis yang menggunakan penyedia layanan pihak ketiga untuk memproses transaksi keuangan mereka. Laporan ini memberikan jaminan kepada klien dan pemangku kepentingan bahwa organisasi layanan telah menerapkan kontrol yang efektif atas proses keuangannya.
- Definisi: Laporan SOC 1 adalah laporan yang memberikan jaminan kepada klien dan pemangku kepentingan bahwa organisasi layanan telah menerapkan kontrol yang efektif atas proses keuangannya.
- Tujuan: Tujuan dari laporan SOC 1 adalah untuk memberikan jaminan kepada klien dan pemangku kepentingan bahwa organisasi layanan telah menerapkan kontrol yang efektif atas proses keuangannya. Laporan ini secara khusus difokuskan pada pengendalian internal yang terkait dengan pelaporan keuangan.
- Jenis: Ada dua jenis laporan SOC 1: SOC 1 Tipe I dan SOC 1 Tipe II. Laporan SOC 1 Tipe I memberikan gambaran tentang kontrol organisasi layanan pada titik waktu tertentu, sedangkan laporan SOC 1 Tipe II mencakup periode setidaknya enam bulan dan memberikan informasi yang lebih komprehensif tentang efektivitas kontrol organisasi.
- Contoh: Laporan SOC 1 diperlukan untuk bisnis yang menyediakan layanan outsourcing yang dapat memengaruhi pelaporan keuangan klien mereka, seperti pemrosesan penggajian, pemrosesan klaim, atau manajemen investasi. Selain itu, bisnis yang menjalani audit keuangan mungkin juga memerlukan laporan SOC 1 untuk menunjukkan kepada auditor bahwa penyedia layanan mereka memiliki kontrol keuangan yang efektif.
- Proses audit: Proses audit SOC 1 biasanya melibatkan auditor yang meninjau kontrol organisasi layanan dan menguji efektivitasnya atas proses pelaporan keuangan. Auditor juga akan meninjau dokumentasi dan kebijakan organisasi yang terkait dengan pelaporan keuangan, dan dapat melakukan pengujian tambahan yang diperlukan untuk memastikan bahwa kontrol beroperasi secara efektif.
Laporan SOC 1 memberikan jaminan kepada klien bahwa penyedia layanan mereka memiliki kontrol keuangan yang efektif, dan dapat membantu bisnis memenuhi persyaratan kepatuhan yang terkait dengan pelaporan keuangan. Penting bagi perusahaan untuk mempertimbangkan dengan cermat kebutuhan dan persyaratan khusus mereka saat menentukan apakah laporan SOC 1 diperlukan. Laporan ini dirancang khusus untuk bisnis yang menggunakan penyedia layanan pihak ketiga untuk memproses transaksi keuangan mereka, dan difokuskan pada kontrol internal yang terkait dengan pelaporan keuangan. Bisnis yang memerlukan laporan SOC 1 harus bekerja sama dengan penyedia layanan dan auditor mereka untuk memastikan bahwa laporan tersebut mencakup kontrol yang sesuai dan memenuhi kebutuhan spesifik mereka.
SOC 2
SOC 2 adalah laporan yang berfokus pada kontrol internal yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi untuk bisnis yang menggunakan penyedia layanan pihak ketiga untuk memproses data mereka. Laporan ini memberikan jaminan kepada klien dan pemangku kepentingan bahwa organisasi layanan telah menerapkan kontrol yang efektif atas proses manajemen datanya.
- Definisi: Laporan SOC 2 adalah laporan yang memberikan jaminan kepada klien dan pemangku kepentingan bahwa organisasi layanan telah menerapkan kontrol yang efektif atas proses manajemen datanya, khususnya yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi.
- Tujuan: Tujuan dari laporan SOC 2 adalah untuk memberikan jaminan kepada klien dan pemangku kepentingan bahwa organisasi layanan telah menerapkan kontrol yang efektif atas proses manajemen datanya.
- Jenis: Ada dua jenis laporan SOC 2: SOC 2 Tipe I dan SOC 2 Tipe II. Laporan SOC 2 Tipe I memberikan gambaran tentang kontrol organisasi layanan pada titik waktu tertentu, sedangkan laporan SOC 2 Tipe II mencakup periode setidaknya enam bulan dan memberikan informasi yang lebih komprehensif tentang efektivitas kontrol organisasi.
- Kriteria Layanan Kepercayaan (TSC) yang digunakan dalam laporan SOC 2: Kriteria Layanan Kepercayaan adalah seperangkat prinsip dan kriteria yang digunakan untuk mengevaluasi efektivitas kontrol organisasi yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi. TSC digunakan sebagai dasar laporan SOC 2.
- Contoh: Laporan SOC 2 diperlukan untuk bisnis yang menyediakan layanan outsourcing yang dapat memengaruhi proses manajemen data klien mereka, seperti penyedia layanan cloud, pusat data, atau penyedia perangkat lunak sebagai layanan (SaaS). Selain itu, bisnis yang menjalani audit TI mungkin juga memerlukan laporan SOC 2 untuk menunjukkan kepada auditor bahwa penyedia layanan mereka memiliki kontrol manajemen data yang efektif.
- Proses audit: Proses audit SOC 2 biasanya melibatkan auditor yang meninjau kontrol organisasi layanan dan menguji efektivitasnya atas proses manajemen data. Auditor juga akan meninjau dokumentasi dan kebijakan organisasi yang terkait dengan TSC, dan dapat melakukan tes tambahan yang diperlukan untuk memastikan kontrol beroperasi secara efektif.
Laporan SOC 2 memberikan jaminan kepada klien bahwa penyedia layanan mereka memiliki kontrol yang efektif atas proses manajemen data mereka, khususnya yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi. Penting bagi perusahaan untuk mempertimbangkan dengan cermat kebutuhan dan persyaratan khusus mereka saat menentukan apakah laporan SOC 2 diperlukan. Laporan ini dirancang khusus untuk bisnis yang menggunakan penyedia layanan pihak ketiga untuk memproses data mereka, dan difokuskan pada kontrol yang terkait dengan TSC. Bisnis yang memerlukan laporan SOC 2 harus bekerja sama dengan penyedia layanan dan auditor mereka untuk memastikan bahwa laporan tersebut mencakup kontrol yang sesuai dan memenuhi kebutuhan spesifik mereka.
Baca Lebih Lanjut checklist SOC 2: Kepatuhan Keamanan Menjadi Sederhana
SOC 3
SOC 3 adalah laporan yang memberikan gambaran umum tingkat tinggi tentang kontrol organisasi yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi. Laporan ini dirancang untuk menjadi laporan yang dapat digunakan secara umum yang dapat didistribusikan secara bebas kepada siapa saja, termasuk klien, pemangku kepentingan, dan masyarakat umum.
- Definisi: Laporan SOC 3 adalah laporan yang memberikan gambaran umum tingkat tinggi tentang kontrol organisasi yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi. Laporan ini dirancang untuk menjadi laporan yang dapat digunakan secara umum yang dapat didistribusikan secara bebas kepada siapa saja, termasuk klien, pemangku kepentingan, dan masyarakat umum.
- Tujuan: Tujuan dari laporan SOC 3 adalah untuk memberikan gambaran umum tingkat tinggi tentang kontrol organisasi yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi yang dapat didistribusikan secara bebas kepada siapa saja, termasuk klien, pemangku kepentingan, dan masyarakat umum.
- Jenis: Hanya ada satu jenis laporan SOC 3, yang menyediakan laporan penggunaan umum yang dapat didistribusikan secara bebas kepada siapa saja, termasuk klien, pemangku kepentingan, dan masyarakat umum.
- Kriteria Layanan Kepercayaan (TSC) yang digunakan dalam laporan SOC 3: Trust Services Criteria (TSC) adalah seperangkat prinsip dan kriteria yang digunakan untuk mengevaluasi efektivitas kontrol organisasi yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi. TSC digunakan sebagai dasar laporan SOC 3.
- Contoh: Laporan SOC 3 tidak diwajibkan, tetapi dapat berguna bagi bisnis yang ingin memberikan gambaran umum tingkat tinggi mengenai kontrol mereka terkait keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi kepada klien, pemangku kepentingan, dan masyarakat umum.
- Proses audit: Proses audit SOC 3 mirip dengan proses audit SOC 2, dengan auditor meninjau kontrol organisasi layanan yang terkait dengan TSC dan menguji keefektifannya. Namun, laporan SOC 3 dirancang untuk memberikan gambaran umum tingkat tinggi tentang kontrol, bukan pemeriksaan terperinci.
Laporan SOC 3 memberikan gambaran umum tingkat tinggi tentang kontrol organisasi yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi yang dapat didistribusikan secara bebas kepada siapa saja, termasuk klien, pemangku kepentingan, dan masyarakat umum. Meskipun laporan SOC 3 tidak diwajibkan, laporan ini dapat berguna bagi perusahaan yang ingin memberikan transparansi kepada klien dan pemangku kepentingan tentang kontrol mereka terkait TSC. Perusahaan yang sedang mempertimbangkan laporan SOC 3 harus bekerja sama dengan penyedia layanan dan auditor mereka untuk memastikan bahwa laporan tersebut mencakup kontrol yang sesuai dan memenuhi kebutuhan spesifik mereka.
Membandingkan SOC 1 vs SOC 2 vs SOC 3
Jadi, bagaimana kita dapat membandingkan kepatuhan SOC 1, SOC 2, dan SOC 3? Tabel di bawah ini dapat membuatnya lebih mudah dipahami!
| Aspek | SOC 1 | SOC 2 | SOC 3 |
| Fokus | Pelaporan keuangan | Pelaporan non-keuangan | Gambaran umum tentang kontrol |
| Penerapan | Organisasi layanan yang menyediakan layanan outsourcing | Organisasi layanan yang menyediakan layanan outsourcing | Organisasi layanan yang menyediakan layanan outsourcing |
| Pelaporan | Laporan tentang kontrol yang relevan dengan ICFR organisasi pengguna | Laporan tentang kontrol yang relevan dengan sistem organisasi pengguna | Laporan tentang kontrol yang terkait dengan keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi yang dapat didistribusikan secara publik |
| Kriteria Layanan Kepercayaan (TSC) | N/A (menggunakan SSAE 18) | Keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi | Keamanan, ketersediaan, integritas pemrosesan, kerahasiaan, dan privasi |
| Opini Auditor | Tidak memenuhi syarat atau memenuhi syarat | Tidak memenuhi syarat atau memenuhi syarat | Tidak memenuhi syarat atau tidak memberikan pendapat (tidak dapat menyatakan pendapat atas efektivitas pengendalian) |
| Jenis Laporan | Tipe 1: deskripsi sistem dan kontrol pada suatu titik waktu, Tipe 2: deskripsi sistem dan kontrol selama periode waktu tertentu | Tipe 1: deskripsi sistem dan kontrol pada suatu titik waktu, Tipe 2: deskripsi sistem dan kontrol selama periode waktu tertentu | Laporan penggunaan umum yang dapat didistribusikan secara bebas kepada siapa saja, termasuk klien, pemangku kepentingan, dan masyarakat umum |
Kesimpulan
Mengingat bahwa setiap jenis SOC berbeda, sangat penting bagi organisasi untuk mendapatkan pemahaman yang baik tentang perbedaan antara ketiga jenis kepatuhan tersebut, termasuk fokus, penerapan, pelaporan, Kriteria Layanan Kepercayaan, opini auditor, dan jenis laporan, untuk menentukan mana yang paling sesuai dengan kebutuhan bisnis mereka. Dengan demikian, mereka dapat menavigasi lanskap peraturan yang kompleks dan memastikan bahwa data klien mereka aman, operasi mereka dapat diandalkan, dan reputasi mereka tetap utuh.